驻马店市税务局 走进驻马店广播电视台《政风行风热线》直播室

2月3日，星期三，上午九点至九点半，驻马店市税务局党委委员、副局长路国风带领该局货物和劳务税科科长盖健壮、所得税科科长柴勇、财产和行为税科科长邓辉、第二税务分局局长林振彬、社保和非税收入科副科长李艳做客驻马店广播电视台综合广播《政风行风热线》直播室，主要就全年一次性奖金收入如何缴纳个人所得税;2020年12月31日前对今年的专项附加扣除的内容没有及时确认会有什么影响;新的个人所得税预扣预缴方法有什么变化;民民在缴城乡居民基本养老保险和基本医疗保险后权益如何查询、重复缴纳怎样办理退费;以及有关契税缴纳等方面的政策进行宣传讲解，对听众反映的开发商及物业不开具发票等问题进行了解答。
热点问题解答
1 美心湖买房，开发商开发票;小区物业收水电费、物业费不出具发票。
盖健壮: 开发商不给业主开发票以及物业不开发票的行为，首先违反了《中华人民共和国发票管理办法》，《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定:销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票，特殊情况下由付款方向收款方开具发票。不开发票可以向税务部门投诉，也可以拨打12345政府热线举报。税务机关先责令其限期改正，拒不改正的，可以处一万元以下的罚款。
2   全年一次性奖金收入如何缴纳个人所得税？
路国风：根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件的规定：居民个人取得全年一次性奖金，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照该文件所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。当然，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。但自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
3  纳税人在2020年12月31日前对2021年的专项附加扣除的内容没有及时进行确认会有什么影响吗？
柴勇：根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，“纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人。”若未及时确认，已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至下一年。但是，如果没有及时关注、修改，可能会对2021年继续享受政策带来一定影响。比如，若任职受雇单位发生变化而未更新，新的任职受雇单位将无法获取相关信息并据以办理扣除；若享受专项附加扣除政策的条件发生变化而不修改、仍按原条件在2021年继续享受，还可能影响纳税信用。一般情况下有几种情形需要修改相关信息：一是子女和老人基本信息发生变化，需要修改2021年子女教育和赡养老人扣除情况；二是夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在2021年由另一方申报，要注意修改相关信息；三是房租和房贷需要替换扣除，即2021年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息等。请及时登录个人所得税APP自行修改或报送给扣缴义务人修改，以便享受政策红利。
4  居民在缴纳城乡居民基本养老保险和基本医疗保险这两项费用后，如何查询权益记录？
李艳：如果居民是通过村委、社区缴费的，可以提供本人缴费单据到缴费地所属养老、医保部门查询。如果通过银行渠道缴费的，可以提供银行打印的票根，到参保地税务机关办税服务大厅查询，也可到所属地养老、医保部门查询。如果通过微信、支付宝等多渠道缴费方式缴费的，可以到参保地税务机关办税服务大厅查询，也可到所属地养老、医保部门查询。
5   如果居民医保缴重了能不能办理退费？
李艳：根据《国家医保局 财政部 国家税务总局关于加强和改进基本医疗保险参保工作的指导意见》（医保发﹝2020﹞33号）文件第二条第（五）款关于完善个人参保缴费服务机制的规定：“参保人在居民医保缴费后，在相应待遇享受期未开始前因重复缴费、参加职工医保或其他统筹地区居民医保，可在终止相关居民医保参保关系的同时，依申请为个人办理退费。待遇享受期开始后，对暂停的居民医保参保关系，原则上个人缴费不再退回。
6   个人购买家庭第二套改善性住房如何缴纳契税？
林振彬：自2016年2月22日起对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房。